Flux contabil end-to-end

PRD — secțiunea 6: context, opțiuni, soluție

Termen: Ultima zi a lunii

Conform contractului

Document: contract de închiriere

Pe baza scadențarului contractului.

6123.02 = 462.02

TAC TAC_6123.02 (se deschide într-o filă nouă)

Termen: Ultima zi a lunii

Pe chiria plătită persoanei fizice

Se declară în D100 (B26) și în D205 (D15).

* De actualizat robotul D100.

Calcul conform algoritm „11. Calcul impozit retinut la sursa - Chirie PF”

462.02 = 446.04

TAC TAC_446.04 (se deschide într-o filă nouă)

Termen: La semnare

Din contract; se recuperează la încetarea contractului

2678.02 = 462.02

TAC TAC_2678_PF (se deschide într-o filă nouă)

Termen: La încetarea contractului

Restituită de proprietar sau reținută pentru daune / chirii neplătite

5121.01 = 2678.02 · 6588 = 2678.02

TAC TAC_6588_G (se deschide într-o filă nouă)

Termen: La fiecare plată

Activități sportive sau drepturi de autor

Document: contractul cu persoana fizică (art. 68¹ Cod fiscal)

De detaliat.

621 = 462.01

TAC TAC_621 (se deschide într-o filă nouă)

Termen: La fiecare plată

Pe veniturile colaboratorilor PF

Impozitul de 10% se reține la fiecare plată; venitul net se plătește persoanei fizice. Intră în D100 (B26) și în D205 (D15).

* De actualizat robotul D100.

462.01 = 446.05

TAC TAC_446.05_R (se deschide într-o filă nouă)

Termen: La tragere

Document: extrasul de cont (înregistrarea inițială se face pe baza lui); contractul de credit și graficul de rambursare se păstrează la dosar.

Tragerea apare în extras ca o sumă mare intrată în bancă; tag-ul din extras trebuie să o deosebească de o încasare de client sau de un împrumut de la asociat.

5121.01 / 5124 = 1621

TAC TAC_1621_I (se deschide într-o filă nouă) · TAC_1621_I_valuta (se deschide într-o filă nouă)

Termen: Ultima zi a lunii

Dobânda se înregistrează separat de plata ei (E6.4), pe baza scadențarului: la dobândă fixă scadențarul dă suma exactă; la dobândă variabilă e estimativă și se regularizează la plată.

Dacă nu sunt bani în cont, dobânda rămâne datorată (1682) fără să existe plată completă.

666 = 1682

TAC TAC_666TL (se deschide într-o filă nouă)

Termen: La data ratei, din extrasul de cont

Rambursarea lunară se împarte între capital și dobândă după graficul de rambursare.

→ De verificat cum se întâmplă în realitate: dacă banca ia principalul și dobânda în tranzacții distincte (atunci tag-urile din extras ghidează înregistrarea) sau într-o singură sumă (atunci împărțirea se face după scadențar).

TAC de creat: plata ratei de capital.

1621 = 5121.01 / 5124

Termen: La data ratei, din extrasul de cont

Stinge dobânda datorată înregistrată la E6.2. Dacă banca ia dobânda împreună cu principalul, suma se desparte după scadențar.

TAC de creat: plata dobânzii la credit.

1682 = 5121.01 / 5124

Termen: La rambursare, din extrasul de cont

Soldul rambursat în avans stinge creditul; eventualul comision de rambursare anticipată se înregistrează pe cheltuială.

Se actualizează graficul de rambursare, ca dobânda de la E6.2 să curgă pe soldul nou. Valabil și pentru creditul pe termen scurt (E7).

1621 = 5121.01 / 5124 · 627 = 5121.01

Termen: La tragere, din extrasul de cont

Document: contract de credit / linie de credit (în registrul de contracte, E1)

5121.01 / 5124 = 5191

TAC TAC_5191_I (se deschide într-o filă nouă) · TAC_5191_I_valuta (se deschide într-o filă nouă)

Termen: Ultima zi a lunii

Separat de plata dobânzii (E7.4); calculată pe soldul tras, după contract.

666 = 5198

TAC TAC_666TS (se deschide într-o filă nouă)

Termen: La rambursare, din extrasul de cont

Aceeași verificare ca la E6.3: dacă banca ia principalul și dobânda separat sau împreună.

TAC de creat: rambursare linie de credit.

5191 = 5121.01 / 5124

Termen: La data plății, din extrasul de cont

Stinge dobânda datorată de la E7.2.

TAC de creat: plata dobânzii la linia de credit.

5198 = 5121.01 / 5124

Termen: La primire

Document: contract de împrumut; extras de cont

5121.01 = 4551

TAC TAC_4551I (se deschide într-o filă nouă)

Termen: Ultima zi a lunii

666 = 4558

Termen: La restituire

Extras de cont

4551 = 5121.01

TAC TAC_4551R (se deschide într-o filă nouă)

Termen: La data plății

Extras de cont

4558 = 5121.01

Termen: La data plății

Pe dobânda plătită asociatului

De detaliat. De confirmat cota și declararea (D100, D205).

4558 = 446

Termen: La constituire, din extrasul de cont

Document: contract de depozit la termen (sumă, scadență, rata dobânzii)

Apare în extras ca transfer din contul curent într-un cont de depozit. Tag de extras de definit: „depozit bancar”.

De confirmat contul: 5081 (alte titluri de plasament) sau un analitic al contului 512 (de ex. 5121.03 depozit RON); pentru depozite peste un an, 2678.

TAC de creat: constituire depozit.

5081 = 5121.01 / 5124

Termen: La scadență sau la capitalizare, din extrasul de cont

Venit financiar; pentru persoane juridice banca nu reține impozit la sursă. Intră în baza impozitului pe venit (micro).

TAC de creat: dobândă depozit.

5121.01 / 5124 = 766

Termen: La scadență sau la lichidare anticipată, din extrasul de cont

Suma se întoarce în contul curent; la lichidare anticipată dobânda poate fi redusă la cea la vedere.

TAC de creat: lichidare depozit.

5121.01 / 5124 = 5081

Termen: La fiecare factură, pe durata lucrărilor

Document: facturile de materiale, manoperă și servicii pentru modernizare (import XML, B5)

Facturile se recunosc pe imobilizări în curs (231), nu pe cheltuială — categoria / tag-ul din Iris trebuie să indice „modernizare sediu”. Pe 231 se adună toate costurile până la recepție.

Furnizorii se creează ca furnizori de imobilizări (B6.1).

231 = 404

Termen: La finalizarea lucrărilor

Document: procesul-verbal de recepție / punere în funcțiune, semnat de client și de executant

Data PV-ului este data de la care modernizarea devine construcție (212) și intră în amortizare; stabilește valoarea totală de pe 231 care se transferă și durata de amortizare.

Termen: La data procesului-verbal (E11.2)

Transferul valorii adunate pe 231 în construcții; se actualizează valoarea în registrul imobilizărilor și amortizarea curge la B17 (TAC_2812).

212 = 231

TAC TAC_212 (se deschide într-o filă nouă)

Termen: La data procesului-verbal (E11.2)

Modernizarea se înregistrează ca activ nou (sau ca majorare a valorii clădirii existente) în registrul imobilizărilor din SAGA: valoarea de pe 231 transferată la E11.3, durata de amortizare, data punerii în funcțiune.

De aici amortizarea curge automat lunar (B17, TAC_2812) și activul apare în Registrul inventar la inventarierea anuală (D3).

Termen: La prima factură de la un nerezident

Partener, țară, tip de venit, certificat de rezidență fiscală, valabilitate, cota din convenție

Certificatul se cere furnizorului odată cu prima factură, ca să nu se ajungă la regularizare.

Certificatul rămâne valabil și în primele 60 de zile ale anului următor, dacă nu se schimbă condițiile de rezidență.

Termen: La factură

Se calculează la factură, ca să se știe suma netă de plată.

Doar pentru venituri impozabile în România (art. 223 Cod fiscal): servicii, redevențe, comisioane, dobânzi, dividende.

Cota din convenția de evitare a dublei impuneri, dacă există certificat de rezidență valabil; altfel cota internă de 16%.

Pentru facturi în valută, la cursul din data facturii.

* De actualizat robotul D100.

401 = 446.05

Termen: La data plății

Doar pentru facturi în valută.

Impozitul se datorează în lei la cursul BNR din ziua plății; diferența față de cursul facturii se înregistrează la plată.

446.05 = 765 · 665 = 446.05

Termen: La primirea certificatului

Certificatul primit după plată: diferența dintre cota internă și cota din convenție se stornează și se restituie nerezidentului.

De detaliat.

storno 401 = 446.05

Termen: La recepție

Document: contract de leasing, proces-verbal de recepție

La valoarea din contract (capital)

2133 = 167

TAC TAC_167_C (se deschide într-o filă nouă)

Termen: La recepție

Amortizarea curge apoi la B17

Termen: La factură

Document: contractul sau factura cu perioadă viitoare (abonamente, chirii plătite anticipat)

Import facturi primite

471 = 401

TAC TAC_471 (se deschide într-o filă nouă)

Termen: La factură

Factura emisă pentru perioade viitoare

4111 = 472

PRD — secțiunea 7: context, opțiuni, soluție

Termen: La factură

Număr de luni, sumă lunară

Calcul conform algoritm „Scadentar deferare cheltuiala in avans”

Calcul conform algoritm „Scadentar deferare venit in avans”

Termen: Ultima zi a lunii

Din scadențarul de la E9.3

6xx = 471

TAC TAC_471D (se deschide într-o filă nouă)

Termen: Ultima zi a lunii

Din scadențarul de la E9.3

472 = 7xx

TAC TAC_472D (se deschide într-o filă nouă)

Proces-verbal de casare sau factură de vânzare; scoaterea din evidență a valorii rămase

6583 = 2xx · 28x = 2xx

Termen: La data comunicării

Document: decizie de impunere primită în SPV

Pentru exercițiile închise, o eroare semnificativă se corectează prin rezultatul reportat (1174).

691 = 4411 · 698 = 4418

TAC TAC_691 (se deschide într-o filă nouă) · TAC_698 (se deschide într-o filă nouă)

Termen: La data comunicării

Obligații accesorii

Document: decizie privind obligațiile de plată accesorii, primită în SPV

Nedeductibile fiscal.

6581 = 4481

TAC TAC_6581_AN (se deschide într-o filă nouă)

Adăugare coduri CAEN secundare

Actualizare ONRC

Termen: Plata: 31 martie și 30 septembrie

Clădiri, teren, mijloace de transport, taxa pe firmă

Pe baza deciziei de impunere sau a declarației depuse la primărie

635 = 446.02 / 446.03

TAC TAC_635_I (se deschide într-o filă nouă)

Termen: La achiziție

Pentru clădirea sau mașina nou achiziționată

Document: declarația de impunere depusă la direcția de taxe locale, în 30 de zile de la dobândire

Document: hotărâre AGA / act adițional înregistrat la ONRC

Se declanșează și de verificarea plafonului de capital social (B23): la cifră de afaceri peste 400.000 lei capitalul social trebuie majorat la minimum 5.000 lei.

456 = 1011 · 1011 = 1012

TAC TAC_1011 (se deschide într-o filă nouă) · TAC_456_Cap (se deschide într-o filă nouă)

Termen: 15 a lunii următoare evenimentului

Depunere D700 în SPV

Actualizare ONRC + ANAF (vector fiscal)

Termen: La angajare

REGES — aplicație separată

Termen: La modificare

REGES — aplicație separată

PRD — secțiunea 7: context, opțiuni, soluție

Termen: La primirea poliței

Document: polița de asigurare (sediu, auto) — se tratează ca o factură, cu perioada de acoperire de la / până la

Dacă acoperă perioade viitoare, se recunoaște ca cheltuială în avans și se repartizează lunar (E9.1, E9.4)

613.01 / 613.02 = 401 · 471 = 401

TAC TAC_613.01 (se deschide într-o filă nouă) · TAC_613.02 (se deschide într-o filă nouă) · TAC_471 (se deschide într-o filă nouă)